• Einleitung
  • CEE-Länder
  • Zusammenfassung
  • Vergleich
  • Körperschaftsteuer
  • Pillar 2 Umsetzung
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Zusammenfassung

2024 Umsatzsteuersätze Einkommensteuersatz
/-sätze
Sozialversicherung und andere vom Arbeitgeber zu zahlende Beiträge
       
Albanien 0% / 20% / 6% progressiv:
0% / 13% / 15% / 23%
16,70%
Österreich 20% / 10% / 13% 0% - 55% 20,98% Sozialversicherung + ca. 8,6% sonstige Steuern und Abgaben
Bosnien und Herzegowina 17% 10%* / 8%** 10,5%* / Nein**
Bulgarien 20% / 9% 10% 18,92%
Kroatien 25% / 13% / 5% / 0% 15% - 23,60% (niedrigerer Satz)
25% - 35,40% (höherer Satz)
16,5%*
Tschechischen Republik 21% / 12% 15% / 23%* 24,8%** / 9%*
Estland 22% / 0% / 5% / 9% 20%

33% / 0.8%

Deutschland 19% / 7% 14% - 45% 20,225%
Griechenland 24% / 13% / 6% / 4% Progressiv: 9% / 22% / 28% / 36% / 44% 22,29%
Ungarn 27% / 18% / 5% 15% 13%
Kasachstan 12% 10% / 5% / 15% / 20% 10,8%
Kosovo 18% / 8% / 0% progressiv: 0% / 4% / 8% / 10% 5%
Kirgisistan 12% 10% 17,25%
Lettland 21% / 12% / 5% oder 0% 20% / 23% / 31% 23,59%
Litauen 21% / 9% / 5% 15% / 20% / 32% 1,77%
Republik Moldau 20% / 8% 12% 24%
Montenegro 21% / 7% 0%/ 9% / 15% 6,4%
Nordmazedonien 18% / 10% / 5% 10% Nein
Polen 23% / 8% / 5% / 0% 12% / 32% 21,98%
Rumänien 19% / 9% / 5% 10% 2,25%
Serbien 20% / 10% 10% 15,15%
Slowakei 20% / 10% / 5% 15% / 19% / 25% 36,2%
Slowenien 22% / 9,5% / 5% progressiv: 16% - 50% 16,1%
Ukraine 20% / 14% / 7% / 0% 18%* 22%**
Usbekistan 12%, 0% 12% 12%


Bosnien und Herzegowina ** In der Föderation BIH; ** In der Republik Srpska *** 0% - *** Kleine Steuerzahler in der Republik Srpska. Tschechische Republik *Bei einem Einkommen von mehr als ca. EUR 64.605 jährlich im Jahr 2024. **Nur bei einem Einkommen von bis zu ca. EUR 86.140 im Jahr 2024. Nordmazedonien *Einführung progressiver Steuersätze voraussichtlich im Jahr 2023. Ukraine *Zusätzlich sind 1,5% temporäre Militärsteuer auf derselben Grundlage wie die Einkommensteuer einzubehalten. **Die maximale monatliche Sozialversicherung beträgt UAH 23.430 (ca. EUR 564).

Lohnbezogene Steuerbelastungen in den Mittel- und osteuropäischen Ländern (CEE-Region)

Die nachstehenden Diagramme zeigen die lohnbezogenen Steuer- und Abgabenbelastungen in den einzelnen Ländern für zwei verschiedene Optionen: für eine Einzelperson ohne familiäre Bindungen und für jemanden, der drei Kinder hat. Die Darstellung eignet sich besonders gut für einen Vergleich, da sie zeigt, wie sich die Gesamthöhe der Steuern im Verhältnis zu den Lohnkosten im jeweiligen Steuergebiet bei Durchschnittslöhnen unterscheidet.



Mindestlöhne und Durchschnittslöhne im Jahr 2023